第一章 總則

第一條 為加強和規范中央企業違規經營投資責任追究工作，進一步完善國有資產監督管理制度，落實國有資產保值增值責任，有效防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和《國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》等法律法規和文件，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央企業是指國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）代表國務院履行出資人職責的國家出資企業。

第三條 本辦法所稱違規經營投資責任追究（以下簡稱責任追究）是指中央企業經營管理有關人員違反規定，未履行或未正確履行職責,在經營投資中造成國有資產損失或其他嚴重不良后果，經調查核實和責任認定，對相關責任人進行處理的工作。

前款所稱規定，包括國家法律法規、國有資產監管規章制度和企業內部管理規定等。前款所稱未履行職責，是指未在規定期限內或正當合理期限內行使職權、承擔責任，一般包括不作為、拒絕履行職責、拖延履行職責等；未正確履行職責，是指未按規定以及崗位職責要求，不適當或不完全行使職權、承擔責任，一般包括未按程序行使職權、超越職權、濫用職權等。

第四條 責任追究工作應當遵循以下原則：

（一）堅持依法依規問責。以國家法律法規為準繩，按照國有資產監管規章制度和企業內部管理規定等，對違反規定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的企業經營管理有關人員，嚴肅追究責任，實行重大決策終身問責。

（二）堅持客觀公正定責。貫徹落實“三個區分開來”重要要求，結合企業實際情況，調查核實違規行為的事實、性質及其造成的損失和影響，既考慮量的標準也考慮質的不同，認定相關人員責任，保護企業經營管理有關人員干事創業的積極性，恰當公正地處理相關責任人。

（三）堅持分級分層追責。國資委和中央企業原則上按照國有資本出資關系和干部管理權限，界定責任追究工作職責，分級組織開展責任追究工作，分別對企業不同層級經營管理人員進行追究處理，形成分級分層、有效銜接、上下貫通的責任追究工作體系。

（四）堅持懲治教育和制度建設相結合。在對違規經營投資相關責任人嚴肅問責的同時，加大典型案例總結和通報力度，加強警示教育，發揮震懾作用，推動中央企業不斷完善規章制度，堵塞經營管理漏洞，提高經營管理水平，實現國有資產保值增值。

第五條 在責任追究工作過程中，發現企業經營管理有關人員違紀或職務違法的問題和線索，應當移送相應的紀檢監察機構查處；涉嫌犯罪的，應當移送國家監察機關或司法機關查處。

第二章 責任追究范圍

第六條 中央企業經營管理有關人員違反規定，未履行或未正確履行職責致使發生本辦法第七條至第十七條所列情形，造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的，應當追究相應責任。

第七條 集團管控方面的責任追究情形：

（一）違反規定程序或超越權限決定、批準和組織實施重大經營投資事項，或決定、批準和組織實施的重大經營投資事項違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家有關規定。

（二）對國家有關集團管控的規定未執行或執行不力，致使發生重大資產損失對生產經營、財務狀況產生重大影響。

（三）對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有及時報告、處理，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果。

（四）所屬子企業發生重大違規違紀違法問題，造成重大資產損失且對集團生產經營、財務狀況產生重大影響，或造成其他嚴重不良后果。

（五）對國家有關監管機構就經營投資有關重大問題提出的整改工作要求，拒絕整改、拖延整改等。

第八條 風險管理方面的責任追究情形：

（一）未按規定履行內控及風險管理制度建設職責，導致內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷。

（二）內控及風險管理制度未執行或執行不力，對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警、應對和報告。

（三）未按規定對企業規章制度、經濟合同和重要決策等進行法律審核。

（四）未執行國有資產監管有關規定，過度負債導致債務危機，危及企業持續經營。

（五）惡意逃廢金融債務。

（六）瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符。

第九條  購銷管理方面的責任追究情形：

（一）未按規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允。

（二）未正確履行合同，或無正當理由放棄應得合同權益。

（三）違反規定開展融資性貿易業務或“空轉”“走單”等虛假貿易業務。

（四）違反規定利用關聯交易輸送利益。

（五）未按規定進行招標或未執行招標結果。

（六）違反規定提供賒銷信用、資質、擔保或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資。

（七）違反規定開展商品期貨、期權等衍生業務。

（八）未按規定對應收款項及時追索或采取有效保全措施。

第十條 工程承包建設方面的責任追究情形：

（一）未按規定對合同標的進行調查論證或風險分析。

（二）未按規定履行決策和審批程序，或未經授權和超越授權投標。

（三）違反規定，無合理商業理由以低于成本的報價中標。

（四）未按規定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同。

（五）未按規定程序對合同約定進行嚴格審查，存在重大疏漏。

（六）工程以及與工程建設有關的貨物、服務未按規定招標或規避招標。

（七）違反規定分包等。

（八）違反合同約定超計價、超進度付款。

第十一條 資金管理方面的責任追究情形：

（一）違反決策和審批程序或超越權限籌集和使用資金。

（二）違反規定以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶等。

（三）設立“小金庫”。

（四）違反規定集資、發行股票或債券、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據等。

（五）虛列支出套取資金。

（六）違反規定超發、濫發職工薪酬福利。

（七）因財務內控缺失或未按照財務內控制度執行，發生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。

第十二條  轉讓產權、上市公司股權、資產等方面的責任追究情形：

（一）未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓。

（二）財務審計和資產評估違反相關規定。

（三）隱匿應當納入審計、評估范圍的資產，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果及法律意見書等。

（四）未按相關規定執行回避制度。

（五）違反相關規定和公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、上市公司股權和資產等。

（六）未按規定進場交易。

第十三條 固定資產投資方面的責任追究情形：

（一）未按規定進行可行性研究或風險分析。

（二）項目概算未按規定進行審查，嚴重偏離實際。

（三）未按規定履行決策和審批程序擅自投資。

（四）購建項目未按規定招標，干預、規避或操縱招標。

（五）外部環境和項目本身情況發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施。

（六）擅自變更工程設計、建設內容和追加投資等。

（七）項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目。

（八）違反規定開展列入負面清單的投資項目。

第十四條  投資并購方面的責任追究情形：

（一）未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏。

（二）財務審計、資產評估或估值違反相關規定。

（三）投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告。

（四）未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案。

（五）違反規定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益。

（六）投資合同、協議及標的企業公司章程等法律文件中存在有損國有權益的條款，致使對標的企業管理失控。

（七）違反合同約定提前支付并購價款。

（八）投資并購后未按有關工作方案開展整合，致使對標的企業管理失控。

（九）投資參股后未行使相應股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施。

（十）違反規定開展列入負面清單的投資項目。

第十五條  改組改制方面的責任追究情形：

（一）未按規定履行決策和審批程序。

（二）未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估。

（三）故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，授意、指使中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評